7 10 tevkifat iadesinin muhasebe kaydı nasıl yapılır?

7/10 tevkifat iadesi, işletmelerin muhasebe süreçlerinde önemli bir yer tutmaktadır. Bu süreçte hem satıcı hem de alıcı tarafında yapılması gereken muhasebe kayıtları, doğru bir şekilde gerçekleştirilmelidir. Tevkifatlı faturaların düzenlenmesi ve iade işlemleri, KDV beyannameleri ile takip edilerek vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlar. Bu yazıda, 7/10 tevkifat iadesinin muhasebe kaydı adımlarını detaylı bir şekilde inceleyeceğiz.

7/10 tevkifat iade muhasebe kaydı şu şekilde yapılır:

Satıcı Tarafından: Tevkifatlı faturanın düzenlenmesi ve muhasebe kaydı şu şekildedir:

Alıcı Tarafından: İade faturasının düzenlenmesi ve muhasebe kaydı şu şekildedir:

1. Satıcı Tarafından: Tevkifatlı faturanın düzenlenmesi ve muhasebe kaydı şu şekildedir: Hesaplama: İşlem bedeli + hesaplanan KDV = toplam tutar. Kayıt: 153 Ticari Mallar hesabına işlem bedeli, 191 İndirilecek KDV hesabına hesaplanan KDV, 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına tevkifat tutarı kaydedilir. Beyanname: 1 No. lu KDV Beyannamesi ile tevkifat uygulanmayan KDV tutarı beyan edilir.
2. Hesaplama: İşlem bedeli + hesaplanan KDV = toplam tutar.
3. Kayıt: 153 Ticari Mallar hesabına işlem bedeli, 191 İndirilecek KDV hesabına hesaplanan KDV, 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına tevkifat tutarı kaydedilir.
4. Beyanname: 1 No. lu KDV Beyannamesi ile tevkifat uygulanmayan KDV tutarı beyan edilir.
5. Alıcı Tarafından: İade faturasının düzenlenmesi ve muhasebe kaydı şu şekildedir: Hesaplama: İade edilen mal veya hizmet bedeli + hesaplanan KDV = toplam iade tutarı. Kayıt: 611 Satış İndirimleri hesabına iade tutarı kaydedilir, ayrıca ticari mal hesabı ve satıcı hesabı da düzeltilir. Beyanname: 2 No. lu KDV Beyannamesi ile tevkifat tutarı beyan edilir.
6. Hesaplama: İade edilen mal veya hizmet bedeli + hesaplanan KDV = toplam iade tutarı.
7. Kayıt: 611 Satış İndirimleri hesabına iade tutarı kaydedilir, ayrıca ticari mal hesabı ve satıcı hesabı da düzeltilir.
8. Beyanname: 2 No. lu KDV Beyannamesi ile tevkifat tutarı beyan edilir.